VKSND TP Long Xuyên cho biết, qua công tác kiểm sát việc thụ lý, giải quyết vụ án dân sự về “tranh chấp hợp đồng chuyển nhượng quyền sử dụng đất” giữa các nguyên đơn Nguyễn Văn Nhì (SN 1978), bà Lê Thị Sưa (SN 1976) và các bị đơn ông Bùi Văn Bê, bà Nguyễn Thị Ba của TAND TP Long Xuyên theo Thông báo thụ lý số 434 ngày 27/10/2023 (tại Bản án dân sự số 22/2024/DS-ST ngày 18/1/2024), VKSND TP Long Xuyên phát hiện các đương sự có hành vi vi phạm pháp luật trong lĩnh vực thuế.
Cụ thể, ngày 24/3/2023, ông Bùi Văn Bê có lập Vi bằng tại Văn phòng Thừa phát lại Trần Hải Quân thỏa thuận với vợ chồng ông Nguyễn Văn Nhì, bà Lê Thị Sưa chuyển nhượng 4 thửa đất thuộc tờ bản đồ số 32, tọa lạc tại xã Mỹ Hoà Hưng, TP Long Xuyên gồm các thửa số 127, diện tích 409,2 m2, đất trồng cây lâu năm; thửa số 128, diện tích 190,8 m2, đất ở tại nông thôn; thửa số 157, diện tích 305,8 m2, đất ở tại nông thôn gắn liền với nhà ở cấp 4, 1 tầng diện tích sàn 55,12 m2; thửa số 158, diện tích 545,4 m2, đất trồng cây lâu năm với giá 4,1 tỉ đồng.
    |
 |
| VKSND TP Long Xuyên có nhiều kiến nghị phòng ngừa và xử lý vi phạm ở nhiều lĩnh vực. |
Ngoài ra, các bên còn thỏa thuận: ông Bê có trách nhiệm giao lại cho vợ chồng ông Nhì, bà Sưa 1 nền thổ cư thửa số 171, tờ bản đồ số 43, diện tích 300 m2 tại xã Mỹ Hòa Hưng, TP Long Xuyên.
Sau khi hoàn tất thủ tục công chứng chuyển nhượng 4 thửa đất nêu trên ông Bê giao cho vợ chồng ông Nhì số tiền 1,8 tỉ đồng và làm thủ tục chuyển nhượng lại cho vợ chồng ông Nhì nền thổ cư thửa số 171 nêu trên. Số tiền 2,3 tỉ đồng còn lại sẽ trả sau 60 ngày kể từ ngày 24/3/2023 với lãi suất 1%/tháng.
Ngày 27/3/2023, vợ chồng ông Nhì, bà Sưa (bên chuyển nhượng) ký kết 2 Hợp đồng chuyển nhượng quyền sử dụng đất tại Văn phòng Công chứng Hoàng gia với vợ chồng ông Bê, bà Ba (bên nhận chuyển nhượng) 4 quyền sử dụng đất nêu trên, với tổng giá trị chuyển nhượng là 750 triệu đồng.
Căn cứ lời khai của các đương sự và các tài liệu, chứng cứ có trong hồ sơ vụ án, thấy rằng: Điều khoản về giá cả chuyển nhượng của 2 hợp đồng nêu trên do các bên thỏa thuận chỉ ghi nhận tổng giá trị chuyển nhượng 4 thửa đất là 750 triệu đồng là không đúng với giá trị chuyển nhượng thực tế mà các bên đã thỏa thuận trước đó trong Vi bằng được lập ngày 24/3/2023 tại Văn phòng Thừa phát lại Trần Hải Quân với tổng giá trị chuyển nhượng là 4,1 tỉ đồng.
Các đương sự đều thừa nhận việc thỏa thuận giá tại 2 hợp đồng với số tiền 750 triệu đồng nhằm giảm tiền thuế phải nộp. Thực tế, vợ chồng ông Bê, bà Ba đã trả trước cho vợ chồng ông Nhì, bà Sựa 1,8 tỉ đồng, còn nợ sô tiền 2,3 tỉ đồng (theo Bản án dân sự số 22/2024/DS-ST ngày 18/1/2024 của TAND TP Long Xuyên đã buộc vợ chồng ông Bê, bà Ba có nghĩa vụ liên đới trả cho vợ chồng ông Nhì, bà Sưa số tiền 2.480.166.167 đồng, bao gồm tiền chuyển nhượng còn nợ 2,3 tỉ đồng và tiền lãi chậm thực hiện nghĩa vụ là 180.166.167 đồng).
VKSND TP Long Xuyên xét thấy, khi xác lập hợp đồng chuyển nhượng quyền sử dụng đất, quyền sở hữu nhà ở và tài sản gắn liền với đất các đương sự đã cố ý thỏa thuận giá trị chuyển nhượng trong 2 hợp đồng thấp hơn nhiều lần giá trị thực tế mà các bên đã giao, nhận nhằm mục đích giảm tiền thuế phải nộp đối với nhà nước (giá tại 2 hợp đồng chỉ ghi 750 triệu đồng, thực tế giá bán 4,1 tỉ đồng, đã giao nhận 1,8 tỉ đồng).
Hành vi khai sai dẫn đến thiếu số tiền thuế phải nộp của các đương sự đã vi phạm khoản 1 Điều 16 Nghị định số 125/2020/NĐ-CP ngày 19/10/2020 của Chính phủ quy định xử phạt vi phạm hành chính về thuế, hóa đơn. Ngoài ra, hành vi này của các đương sự đã gây thất thu cho Ngân sách Nhà nước nên cần thiết phải bị xử lý và truy thu thuế theo quy định của pháp luật.
Như vậy, hành vi của các đương sự nhằm giảm tiền thuế, phí phải nộp cho Chi cục Thuế thành TP Xuyên gồm: Tiền thuế thu nhập cá nhân theo Điều 12 Văn bản hợp nhất số 68/VBHN-BTC ngày 19/12/2019 của Bộ Tài chính về Thông tư hướng dẫn thực hiện Luật Thuế thu nhập cá nhân, Luật sửa đổi, bổ sung một số điều của Luật Thuế thu nhập cá nhân và Nghị định số 65/2013/NĐ-CP của Chính phủ quy định chi tiết một số điều của Luật Thuế thu nhập cá nhân và Luật sửa đổi, bổ sung một số điều của Luật Thuế thu nhập cá nhân. Tiền lệ phí trước bạ nhà, đất theo Điều 8 Nghị định số 10/2022/NĐ-CP ngày 15/01/2022 của Chính phủ quy định về lệ phí trước bạ.
Để bảo đảm phòng ngừa và xử lý vi phạm pháp luật trong lĩnh vực thuế, VKSND TP Long Xuyên kiến nghị Chi cục Thuế TP Long Xuyên cho kiểm tra lại vụ việc để xử lý đối với hành vi vi phạm nêu trên và tiến hành các biện pháp cần thiết để truy thu số tiền mà các đương sự khai sai và xem xét xử lý hành vi vi phạm pháp luật trong lĩnh vực thuế của các đương sự theo quy định pháp luật.