Tổng cục Thuế đã có văn bản đề nghị Cục Thuế tỉnh Đắk Lắk rà soát hồ sơ ban hành quyết định xử phạt Công ty cổ phần Ea Súp 3 (thuộc Tập đoàn Xuân Thiện) theo đúng quy định.
    |
 |
| Dự án điện mặt trời của Công ty cổ phần Ea Súp 3 (tại huyện Ea Súp, tỉnh Đắk Lắk). |
Trước đó, Cục Thuế tỉnh Đắk Lắk đã xử phạt hành chính Công ty cổ phần Ea Súp 3 nhiều hành vi. Trong đó, có xử phạt hành vi nộp hồ sơ khai thuế thu nhập cá nhân thay cho các cổ đông của công ty này trong việc chuyển nhượng vốn.
Cụ thể, ngày 20/2/2020, ông Nguyễn Văn Thiện, Chủ tịch Hội đồng quản trị Tập đoàn Xuân Thiện đã chuyển nhượng 706.000 cổ phần với trị giá hơn 7 tỉ đồng cho ông Vũ Cảnh Tuân, Tổng Giám đốc Tập đoàn Xuân Thiện nhưng không trực tiếp khai thuế thu nhập cá nhân.
Đến ngày 25/3/2020, Công ty cổ phần Ea Súp 3 thay đổi danh sách cổ đông nhưng không kê khai thuế thu nhập cá nhân từ chuyển nhượng vốn thay cho cá nhân ông Thiện.
Ngày 24/10/2022, Công ty cổ phần Ea Súp 3 nộp số tiền hơn 7 triệu đồng (chưa bao gồm tiền chậm nộp) thay cho ông Thiện vào ngân sách nhà nước. Tiếp đó ngày 18/5/2023, ông Thiện mới nộp tiền chậm với số tiền hơn 4,9 triệu đồng vào ngân sách nhà nước.
Theo Tổng cục Thuế, hành vi nộp hồ sơ kê khai thuế quá thời hạn 90 ngày, kể từ ngày hết thời hạn nộp hồ sơ khai thuế của Công ty cổ phần Ea Súp 3 bị xử phạt về hành vi trốn thuế theo quy định tại điểm a khoản 1 Điều 11 Nghị định 129/2013/NĐ-CP.
Do đó, Cục trưởng Cục Thuế tỉnh Đắk Lắk đã ban hành quyết định 3052/QĐ-XPHC ngày 27/12/2022 xử phạt Công ty cổ phần Ea Súp 3 về hành vi khai sai dẫn đến thiếu thuế là không đúng quy định.
Tương tự, ngày 16/9/2021, Nguyễn Văn Thùy, Phó Chủ tịch Hội đồng quản trị Tập đoàn Xuân Thiện chuyển nhượng cho ông Phạm Văn Tuất hơn 38,1 triệu cổ phần trị giá hơn 381 tỉ đồng tại Công ty cổ phần Ea Súp 3 nhưng không trực tiếp khai thuế thu nhập cá nhân.
Cùng ngày, Công ty cổ phần Ea Súp 3 thực hiện thay đổi danh sách cổ đông nhưng không kê khai thuế thu nhập cá nhân từ chuyển nhượng vốn thay cho cá nhân ông Thùy.
Đến ngày 26/8/2022, đoàn kiểm tra thuế của Cục Thuế tỉnh Đắk Lắk kiểm tra tại Công ty Ea Súp 3. Đến ngày 17/10/2022, Công ty cổ phần Ea Súp 3 mới nộp tờ khai thuế thu nhập cá nhân thay cho ông Thùy, với số tiền hơn 381 triệu đồng.
Ngày 24/10/2022, Công ty cổ phần Ea Súp 3 nộp số tiền hơn 381 triệu đồng (chưa bao gồm tiền chậm nộp) thay cho ông Thùy vào ngân sách nhà nước. Ngày 8/5/2023, ông Thùy nộp tiền chậm nộp với số tiền hơn 46 triệu đồng.
Tổng cục Thuế cho rằng, việc ngày 17/10/2022, Công ty cổ phần Ea Súp 3 nộp hồ sơ khai thuế thay cho cá nhân là hành vi nộp hồ sơ khai thuế quá thời giạn 90 ngày có phát sinh số tiền thuế phải nộp thuộc hành vi trốn thuế theo quy định tại khoản 1 Điều 143 Luật Quản lý thuế năm 2019.
Theo giải trình của ông Bùi Văn Chuẩn, Cục trưởng Cục Thuế tỉnh Đắk Lắk, lý do xử phạt về hành vi khai sai dẫn đến thiếu thuế đối với nghĩa vụ kê khai thuế ngày 16/9/2021 là do: Trước thời điểm Cục thuế ban hành quyết định kiểm tra thuế (quyết định số 2096/QĐ-CT ngày 15/8/2022), ngày 15/7/2022 Công ty cổ phần Ea Súp 3 đã kê khai tờ khai 04/CNV-TNCN (mẫu mới theo Thông tư số 80/2021/TT-BTC) thuế thu nhập cá nhana từ hoạt động chuyển nhượng chứng khoán thay cho nhiều cá nhân trong đó có cá nhân ông Nguyễn Văn Thùy với số thuế hơn 381 triệu đồng….
Ngày 13/6/2024 Cục Thuế tỉnh Đắk Lắk đã gửi công văn chuyển thông tin theo kiến nghị của Kiểm toán Nhà nước đối với Công ty cổ phần Ea Súp 3 sang Công an tỉnh Đắk Lắk.
Đến ngày 26/7/2024, Cơ quan CSĐT Công an tỉnh Đắk Lắk có văn bản phúc đáp. Trong đó, xác định "chưa thể hiện dấu hiệu tội phạm liên quan đến vụ việc của Công ty cổ phần Ea Súp 3".
Ngày 07/10/2024, Tổng cục Thuế đã có văn bản gửi Cục trưởng Cục Thuế Đắk Lắk đề nghị thực hiện rà soát lại hồ sơ ban hành quyết định số 3052/QĐ-XPHC ngày 27/12/2022 xử phạt đối với Công ty cổ phần Ea Súp 3, để xử lý theo đúng hành vi, mức độ vi phạm và trình tự thủ tục theo quy định.
Trường hợp phát hiện hành vi vi phạm của Công ty cổ phần Ea Súp 3 có dấu hiệu tội phạm thì đề nghị Cục Thuế chuyển hồ sơ sang cơ quan có thẩm quyền tiến hành tố tiến hành tốt tụng hình sự để xử lý theo quy định./.