Viện kiểm sát phát hiện dấu hiệu trốn thuế trong chuyển nhượng bất động sản ở Lâm Đồng

Phát hiện dấu hiệu vi phạm trong kê khai thuế, lệ phí

Thực hiện Nghị quyết số 205/2025/QH15 của Quốc hội, qua công tác kiểm sát việc giải quyết vụ án dân sự về “Tranh chấp hợp đồng chuyển nhượng quyền sử dụng đất” giữa các đương sự, VKSND khu vực 9, tỉnh Lâm Đồng đã phát hiện có dấu hiệu vi phạm trong hoạt động kê khai thuế, lệ phí. 

Trụ sở VKSND khu vực 9, tỉnh Lâm Đồng.

Ngày 3/6, VKSND khu vực 9 đã ban hành văn bản số 556/KN-VKS-KV9 kiến nghị đến Cơ quan Thuế cơ sở 13 (tỉnh Lâm Đồng) đề nghị xem xét, giải quyết vụ việc.

Theo nội dung vụ việc, ngày 10/11/2021 nguyên đơn là ông P.Đ.K., bà N.T.H. và bị đơn là bà Đ.T.H. (trú tại xã Krông Nô, tỉnh Lâm Đồng) thỏa thuận sang nhượng quyền sử dụng đất và tài sản gắn liền với đất đối với thửa đất số 35, tờ bản đồ số 16, tại thôn Đắk Tâm, xã Đắk Drô, huyện Krông Nô, tỉnh Đắk Nông (nay là xã Krông Nô, tỉnh Lâm Đồng) cho ông K. và bà N.T.H., với giá chuyển nhượng là 1,580 tỉ đồng.

Các bên có làm giấy viết tay đặt cọc với số tiền 400 triệu đồng, bà Đ.T.H. đã giao đủ. Tuy nhiên, do diện tích đất thực tế 1,2 ha nhưng giấy chứng nhận quyền sử dụng đất được cấp 7.567 m2 nên đến đầu năm 2023, ông K., bà N.T.H. ủy quyền cho ông T. thỏa thuận lại việc sang nhượng quyền sử dụng đất và tài sản gắn liền với đất đối với thửa đất trên với bà Đ.T.H., giá chuyển nhượng 1,2 tỉ đồng (đã đặt cọc 400 triệu đồng).

Ngày 10/02/2023, ông T. và bà Đ.T.H. đến UBND xã Đắk Drô ký kết hợp đồng chuyển nhượng quyền sử dụng đất và tài sản gắn liền với đất đối với thửa đất số 35, tờ bản đồ số 16, giá chuyển nhượng ghi trong hợp đồng được chứng thực là 450 triệu đồng. Trên cơ sở hợp đồng được chứng thực nêu trên, các bên đã thực hiện kê khai và nộp các nghĩa vụ tài chính liên quan đến việc đăng ký biến động quyền sử dụng đất theo giá trị chuyển nhượng 450 triệu đồng.

Đến ngày 6/03/2023, thửa đất số 35, tờ bản đồ số 16, diện tích 7.567 m2 theo giấy chứng nhận quyền sử dụng đất số BO 825607 do UBND huyện Krông Nô cấp được chỉnh lý sang tên cho bà Đ.T.H.

Các tài liệu, chứng cứ có trong hồ sơ vụ án cũng như lời trình bày của các đương sự thể hiện giá chuyển nhượng quyền sử dụng đất và tài sản gắn liền với đất mà các bên thực tế thỏa thuận là 1,2 tỉ đồng. Tuy nhiên, tại Hợp đồng chuyển nhượng quyền sử dụng đất và tài sản gắn liền với đất được chứng thực ngày 10/02/2023 tại UBND xã Đắk Drô, có giá chuyển nhượng được các bên ghi nhận chỉ là 450 triệu đồng.

Trên cơ sở đó, VKSND khu vực 9 khẳng định, có căn cứ cho thấy giá chuyển nhượng ghi trong hợp đồng được chứng thực không đúng với giá trị giao dịch thực tế mà các bên khai nhận trong quá trình giải quyết vụ án. Việc kê khai nghĩa vụ tài chính căn cứ trên giá trị chuyển nhượng thấp hơn giá trị giao dịch thực tế đã làm ảnh hưởng đến việc xác định chính xác số tiền thuế thu nhập cá nhân, lệ phí trước bạ và các nghĩa vụ tài chính khác phải nộp vào ngân sách nhà nước, tiềm ẩn nguy cơ thất thu ngân sách và ảnh hưởng đến lợi ích của Nhà nước.

Căn cứ theo các quy định pháp luật, VKSND khu vực 9 xét thấy, cần thiết phải kiểm tra, xác minh giá trị chuyển nhượng thực tế của giao dịch nêu trên để làm cơ sở xác định đúng, đầy đủ nghĩa vụ tài chính phát sinh theo quy định của pháp luật. Đồng thời, xem xét việc kê khai, nộp thuế thu nhập cá nhân, lệ phí trước bạ và các khoản nghĩa vụ tài chính khác có liên quan nhằm bảo đảm lợi ích của Nhà nước, phòng ngừa thất thu ngân sách nhà nước.

Để bảo đảm việc chấp hành nghiêm các quy định của pháp luật về thuế, đất đai; phòng ngừa các hành vi kê khai không đúng giá trị chuyển nhượng nhằm trốn tránh nghĩa vụ tài chính đối với Nhà nước, VKSND khu vực 9 đã kiến nghị Cơ quan Thuế cơ sở 13 khắc phục và xử lý vi phạm pháp luật về thuế trong hoạt động chuyển nhượng quyền sử dụng đất.

Các cá nhân đã khắc phục vi phạm

Thực hiện văn bản kiến nghị của VKSND khu vực 9, ngày 17/6, Cơ quan Thuế cơ sở 13 (tỉnh Lâm Đồng) đã phát hành giấy mời làm việc đối với bà Đ.T.H., ông P.Đ.K. và bà N.T.H.

Kết quả giải quyết thực hiện theo đúng quy trình. Cụ thể, ngày 22/6, Thuế cơ sở 13 (tỉnh Lâm Đồng) tiến hành làm việc và lập biên bản vi phạm hành chính về thuế lập đối với ông P.Đ.K. Đến ngày 24/6, Thuế cơ sở 13 tiếp tục ban hành quyết định xử phạt vi phạm hành chính về thuế đối với ông P.Đ.K. và bà N.T.H.

Đồng thời, áp dụng hình thức xử phạt đối với hành vi trốn thuế và biện pháp khắc phục hậu quả. Tổng số tiền thuế truy thu, tiền phạt và tiền chậm nộp tiền thuế tính đến ngày 24/6/2026 là hơn 42,8 triệu đồng.

Đến nay, ông K. và và N.T.H. đã thực hiện nộp đầy đủ số tiền thuế truy thu, tiền phạt và tiền chậm nộp tiền thuế theo quy định vào ngân sách nhà nước.

Đối với bà Đ.T.H., ngày 23/6, Thuế cơ sở số 13 tiến hành làm việc và lập biên bản vi phạm hành chính về phí, lệ phí lập đối với bà Đ.T.H. Ngày 25/6, Thuế cơ sở 13 đã ban hành quyết định xử phạt vi phạm hành chính trong lĩnh vực phí, lệ phí đối với bà Đ.T.H.

Bên cạnh đó, áp dụng hình thức xử phạt đối với hành vi gian lận, trốn nộp phí, lệ phí và biện pháp khắc phục hậu quả. Tổng số tiền lệ phí truy thu, xử phạt và tiền chậm nộp tiền lệ phí tính đến ngày 25/6 là hơn 10,7 triệu đồng. Hiện bà Đ.T.H. đã thực hiện nộp đầy đủ số tiền thuế truy thu, tiền phạt và tiền chậm nộp tiền thuế theo quy định vào ngân sách nhà nước.